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2022年上海海关学院考研大纲

2022年上海海关学院考研大纲已经公布,以下是具体内容,供大家参考,祝大家备考顺利,成功上岸!说明:由于专业课考试为各招生院校自主命题,所以我们复习的时候就要以各院校公布的考试范围、考试内容、考试重点为准,做到有的放矢,才能事半功倍。

上海海关学院2022年全国硕士研究生招生考试

初试自命题科目《税务专业基础》考试大纲

一、考试性质

《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

二、考试目标

本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点, 科学、准确、规范地  测评考生税收学的基本素质和综合能力, 具体考察考生对税收基础理论、中国税  制实务与税收管理制度的掌握与运用,为国家培养具有良好职业道德和职业素养、 具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管 理制度等知识掌握的程度和运用能力, 以及对税收前沿与热点问题的把握分析。 三个层次的基本要求分别为:

1、熟悉记忆:对税收理论与制度规定的记忆方面的考核;

2、分析判断: 用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题;

3、综合运用:运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

三、考试形式和试卷结构

1、试卷满分及考试时间

本试卷满分为 150 分,考试时间为 180 分钟。

2、答题方式

答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题和答题纸组成。所有答案必须写在答题 纸相应的位置上,否则答案无效。 考生不得携带计算器。

3、试卷结构

(1)税收学原理考核的比例为 40% ,分值为 60 分;

(2)中国税制实务考核的比例为 40% ,分值为 60 分;

(3)中国税收征管制度考核的比例为 20% ,分值为 30 分。

4、考试题型

(1)辨析题 4 题,每小题 5 分,共 20 分;

(2)简答题 4 题: 每小题 10 分,共 40 分;

(3)计算题 4 题,每小题 5 分,共 20 分;

(4)综合分析题 2 题,每小题 15 分,共 30 分;

(5)论述题 2 题,每小题 20 分,共 40 分。

四、考试内容

(一) 税收学原理

1、税收的起源与发展

国家、财政与税收的产生; 我国税收的起源与发展; 西方税收的起源与发展。

2、税收的涵义

国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税收的特征。

3、税收原则

税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿

宏观税负与微观税负; 影响税收负担的因素; 税负转嫁与归宿的概念、方式; 税负转嫁与归宿的局部均衡分析; 税负转嫁与归宿的一般均衡分析; 税收增长与 经济增长的相关性分析。

5、税收效应

税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。

6、税制结构分析与比较

税制结构的概念; 税制结构的分类及特点分析; 税制结构的决定因素; 世界 各国的税制结构格局分析。

7、中央与地方的税收关系

正确处理中央与地方税收关系的一般原则; 税收立法权和管理权的划分; 税 种的划分、税收管理机构的设置。

8、国际税收

税收管辖权与国际税收协定; 居民身份确认规则; 非居民各项所得的征税权 分配规则; 避免双重征税的办法及外国税收抵免制度; 国际逃避税及其防范措施。

9、税收政策

税收政策的概念和分类、税收政策的手段、税收政策的效果以及制订税收政 策要考虑的主要因素等。

10、中国税制改革前沿

(二) 中国税制实务

1、税制要素及税收分类

纳税义务人; 征税对象; 税率; 纳税环节和纳税期限; 税收优惠; 税收分类 方法及其类别。

2、流转税基本理论及制度规定

增值税基本理论及制度规定; 消费税基本理论及制度规定; 关税基本理论及 制度规定等。

3、所得税基本理论及制度规定

企业所得税基本理论及制度规定,个人所得税基本理论及制度规定。

4.财产行为税制度的基本内容

(三) 中国税收征管制度

1、税收征管概论

税收征管的概念、目的与原则,税收征管制度的特点等。

2、税收征管制度

税务管理制度, 税款征收制度, 税务稽查制度; 税务行政处罚与税收刑法制 度, 税务争议处理制度等。

3、 纳税服务

纳税人权利保护;纳税服务机构设置,纳税服务的内容等。

五、 相关法律、法规、制度的截止期限

试题所涉及的相关法律、法规、制度等均指截止本年度 10 月 1 日之前由相 关立法机关和政府部门颁布而且有效的法律、法规、制度等。